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基金出資從子基金退出時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議或章程約定的條件退出；協(xié)議或章程中沒(méi)有約定的，應(yīng)聘請(qǐng)具備資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)出資權(quán)益進(jìn)行評(píng)估，作為確定母基金退出價(jià)格的依據(jù)。
基金依據(jù)章程或合伙協(xié)議約定進(jìn)行股權(quán)投資、管理和退出。對(duì)存在未按規(guī)定程序和時(shí)間要求完成設(shè)立手續(xù)、未開(kāi)展投資業(yè)務(wù)等六種情況的，基金管理機(jī)構(gòu)可選擇終止合作。
參投子基金應(yīng)按照公開(kāi)征集、立項(xiàng)評(píng)審、盡職調(diào)查、協(xié)議談判、投資決策、董事會(huì)審定、審批管理七個(gè)環(huán)節(jié)辦理。
基金按照“政府引導(dǎo)、市場(chǎng)運(yùn)作、科學(xué)決策、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則運(yùn)行，重點(diǎn)支持符合渝北發(fā)展戰(zhàn)略的航空產(chǎn)業(yè)、智能終端、智能裝備、新能源汽車(chē)、生物醫(yī)藥、軍民融合、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)及臨空現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等領(lǐng)域。
一是在原《辦法》第一章中增加第五條。明確區(qū)國(guó)資委、區(qū)發(fā)展改革委、區(qū)財(cái)政局、區(qū)科技局、區(qū)經(jīng)濟(jì)信息委、區(qū)商務(wù)委等多部門(mén)要貫徹政府投資基金重大事項(xiàng)協(xié)調(diào)制度，抓好推進(jìn)基金投資運(yùn)作、確定基金投資方向等重大工作事項(xiàng)。
二是對(duì)原《辦法》第十三條中第（七）條審批管理進(jìn)行了簡(jiǎn)化，明確按照政府國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資相關(guān)管理規(guī)定辦理。
三是對(duì)原《辦法》第十二條、第十六條、第十九條中子基金注冊(cè)地、子基金管理公司注冊(cè)地、基金管理托管銀行注冊(cè)地等進(jìn)行了修改。對(duì)子基金及子基金管理公司要求必須具備在渝北區(qū)提供本地化服務(wù)的能力、基金托管銀行應(yīng)具有資質(zhì)和優(yōu)秀管理能力。
四是將原《辦法》第十六條中基金對(duì)單個(gè)子基金的投資額“不得超過(guò)基金總額的20%”修改為“不得超過(guò)基金總額的30%”。
五是對(duì)原《辦法》第二十三條中基金的存續(xù)期限進(jìn)行了延長(zhǎng)。
六是撤銷(xiāo)原《辦法》第三十五條中“區(qū)金融辦”。后續(xù)基金信息報(bào)送等按要求報(bào)送至區(qū)財(cái)政局、區(qū)發(fā)改委、區(qū)國(guó)資委。
近年來(lái)，隨著《公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度實(shí)施細(xì)則》（國(guó)市監(jiān)反壟規(guī)〔2021〕2號(hào)）頒布與我市機(jī)構(gòu)改革，原《辦法》部分條款存在著管理架構(gòu)設(shè)置重疊、基金注冊(cè)認(rèn)定范圍局限等問(wèn)題，為了滿(mǎn)足我區(qū)引導(dǎo)基金發(fā)展新階段的現(xiàn)實(shí)需求，更好的釋放基金專(zhuān)業(yè)化、市場(chǎng)化運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，需要對(duì)《辦法》進(jìn)行修訂。
一是關(guān)于適用問(wèn)題。考慮到代理記賬機(jī)構(gòu)數(shù)量大、規(guī)范化程度參差不齊的發(fā)展現(xiàn)狀，為滿(mǎn)足對(duì)整個(gè)行業(yè)的兼容性，《工作規(guī)范》需要體現(xiàn)代理記賬業(yè)務(wù)的基本要求，既要讓大多數(shù)機(jī)構(gòu)能夠得著，也要實(shí)現(xiàn)推動(dòng)行業(yè)向?qū)I(yè)性、規(guī)范性方向發(fā)展的目標(biāo)。代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)可以根據(jù)《工作規(guī)范》制定適用于協(xié)會(huì)會(huì)員的執(zhí)業(yè)指引或指南，報(bào)所在地方財(cái)政部門(mén)審核后施行。代理記賬機(jī)構(gòu)要根據(jù)《工作規(guī)范》進(jìn)一步健全機(jī)構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)規(guī)范。?
二是關(guān)于政策銜接。鑒于現(xiàn)有法律法規(guī)已對(duì)會(huì)計(jì)核算、檔案管理、信息化建設(shè)等方面的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行了具體規(guī)定，為做好政策銜接，《工作規(guī)范》僅對(duì)相關(guān)工作要求及法律責(zé)任進(jìn)行了原則性規(guī)定。代理記賬機(jī)構(gòu)開(kāi)展具體工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)。?
三是關(guān)于附錄。為更好指導(dǎo)機(jī)構(gòu)開(kāi)展代理記賬業(yè)務(wù)，我們一并制定了《代理記賬業(yè)務(wù)委托合同（參考范例）》、《代理記賬業(yè)務(wù)工作計(jì)劃（參考范例）》、《資料交接手冊(cè)（參考范例）》、《原始憑證交接表（參考范例）》及《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)（參考范例）》，供代理記賬機(jī)構(gòu)開(kāi)展相關(guān)工作時(shí)參考。?
《代理記賬基礎(chǔ)工作規(guī)范（試行）》主要包括正文與附錄兩個(gè)部分。?
正文以代理記賬機(jī)構(gòu)開(kāi)展代理記賬業(yè)務(wù)的主要工作流程為主線，主要包括九章共四十五條。其中：第一章為總則，共四條，主要明確制定依據(jù)和目的、適用范圍以及開(kāi)展代理記賬業(yè)務(wù)的基本程序。第二章為業(yè)務(wù)承接，共五條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)承接工作，包括了解委托人基本情況和簽訂代理記賬業(yè)務(wù)委托合同。第三章為工作計(jì)劃，共七條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)編制、審核、調(diào)整工作計(jì)劃等工作。第四章為資料交接，共五條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)與委托人等有關(guān)單位的資料交接工作，包括初次接受委托、終止委托關(guān)系的交接與日常交接等。第五章為會(huì)計(jì)核算，共三條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算工作。第六章為質(zhì)量控制，共九條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制，包括崗位設(shè)置、工作委派、復(fù)核制度與內(nèi)容、信息溝通、投訴管理等內(nèi)容。第七章為人員管理，共四條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員資格條件和專(zhuān)業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵循的基本原則、參加繼續(xù)教育及代理記賬機(jī)構(gòu)在培養(yǎng)培訓(xùn)等方面應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等內(nèi)容。第八章為檔案管理，共四條，主要規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)的檔案管理工作。第九章為附則，共四條，主要明確法律責(zé)任、施行日期等。?
附錄包括《代理記賬業(yè)務(wù)委托合同（參考范例）》、《代理記賬業(yè)務(wù)工作計(jì)劃（參考范例）》、《資料交接手冊(cè)（參考范例）》、《原始憑證交接表（參考范例）》及《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)（參考范例）》五項(xiàng)內(nèi)容。?
一是貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署。代理記賬機(jī)構(gòu)從事社會(huì)性會(huì)計(jì)服務(wù)活動(dòng)，是財(cái)會(huì)監(jiān)督工作機(jī)制的重要一環(huán)，其執(zhí)業(yè)水平影響著廣大中小微企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。習(xí)近平總書(shū)記多次就嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、將財(cái)會(huì)監(jiān)督納入黨和國(guó)家監(jiān)督體系等作出重要指示。2023年2月，中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》強(qiáng)調(diào)，要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的把控，完善內(nèi)部控制制度，建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。制定《工作規(guī)范》，明確和統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，為推動(dòng)代理記賬機(jī)構(gòu)規(guī)范承攬和開(kāi)展業(yè)務(wù)、提升內(nèi)部管理水平、強(qiáng)化質(zhì)量管理責(zé)任提供了基礎(chǔ)制度支撐，是落實(shí)好黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署、加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的具體行動(dòng)。?
二是健全代理記賬行業(yè)監(jiān)管機(jī)制，提升行業(yè)治理能力和治理水平。根據(jù)全國(guó)代理記賬機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，我國(guó)現(xiàn)有取得行政許可的代理記賬機(jī)構(gòu)超過(guò)10萬(wàn)家，從業(yè)人員超過(guò)30萬(wàn)人。隨著行業(yè)迅速發(fā)展、市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊等問(wèn)題也逐漸顯現(xiàn)。目前，開(kāi)展代理記賬行業(yè)管理的法律法規(guī)依據(jù)主要為會(huì)計(jì)法和《代理記賬管理辦法》。會(huì)計(jì)法為代理記賬資格行政審批提供了上位法依據(jù)，《代理記賬管理辦法》僅對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的資格申請(qǐng)、變更備案等進(jìn)行原則性規(guī)定。需要進(jìn)一步規(guī)范代理記賬工作具體業(yè)務(wù)流程和質(zhì)量要求，與會(huì)計(jì)法和《代理記賬管理辦法》共同形成代理記賬行業(yè)管理的制度規(guī)范體系。制定《工作規(guī)范》，為行業(yè)管理提供了具體可操作的依據(jù)，有助于進(jìn)一步健全行業(yè)監(jiān)管機(jī)制，提升行業(yè)治理能力和治理水平。?
三是提升代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。部分地方代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)為規(guī)范會(huì)員執(zhí)業(yè)行為，在制定和實(shí)施協(xié)會(huì)會(huì)員機(jī)構(gòu)內(nèi)部的執(zhí)業(yè)指引方面作了不少探索并取得了一定成效。但仍然存在執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、覆蓋范圍相對(duì)有限、權(quán)威性不夠高等問(wèn)題。不少機(jī)構(gòu)、協(xié)會(huì)著眼行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，提出“希望財(cái)政部門(mén)制定代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范，為業(yè)務(wù)開(kāi)展提供基本遵循”的訴求。出臺(tái)行業(yè)統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)代理記賬機(jī)構(gòu)全面遵照?qǐng)?zhí)行，有助于提高全行業(yè)的執(zhí)業(yè)規(guī)范水平，進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，更好發(fā)揮代理記賬機(jī)構(gòu)在服務(wù)中小微企業(yè)發(fā)展中的專(zhuān)業(yè)支持作用。?
一是做好宣傳工作，通過(guò)新聞媒體等方式加強(qiáng)對(duì)《工作規(guī)范》的宣傳解讀和輿論引導(dǎo)，積極回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。二是跟蹤關(guān)注執(zhí)行情況，及時(shí)解答實(shí)施中的實(shí)務(wù)問(wèn)題，加強(qiáng)實(shí)施指導(dǎo)，提升執(zhí)行效果。三是各省級(jí)財(cái)政部門(mén)可根據(jù)《工作規(guī)范》，結(jié)合地方實(shí)際，細(xì)化本區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)指引，指導(dǎo)代理記賬機(jī)構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)。?
票據(jù)核銷(xiāo)采取自動(dòng)核銷(xiāo)與實(shí)物核銷(xiāo)相結(jié)合的方式。自動(dòng)核銷(xiāo)，由票據(jù)使用單位在管理系統(tǒng)中對(duì)正常使用票據(jù)提交核銷(xiāo)申請(qǐng)，由區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。實(shí)物核銷(xiāo)，由票據(jù)使用單位持《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》、核銷(xiāo)表格及票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)全聯(lián)次，經(jīng)主管部門(mén)審核，至區(qū)財(cái)政局辦理核銷(xiāo)手續(xù)后再在票據(jù)管理系統(tǒng)中核銷(xiāo)。
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